MVA-guide for bedrifter: Alt du trenger å vite i 2026
MVA-guide for norske bedrifter
Merverdiavgift (MVA) er en av de mest sentrale avgiftene norske bedrifter må forholde seg til. Feil i MVA-håndteringen kan utløse tilleggsavgift og forsinkelsesrenter. Her finner du en samlet oversikt over satser, frister, fradrag og de feilene som oftest går igjen i 2026.
Hva er MVA?
Merverdiavgift er en avgift på omsetning av varer og tjenester. Avgiften beregnes i hvert ledd av omsetningskjeden, men det er sluttforbrukeren som faktisk bærer hele kostnaden.
Som næringsdrivende blir du avgiftspliktig når omsetningen overstiger MVA-grensen i løpet av en 12-månedersperiode. Da må du registrere deg i Merverdiavgiftsregisteret og beregne MVA på varene og tjenestene dine.
MVA-satser i 2026
Norge opererer med fire MVA-satser, fra alminnelig sats på 25 prosent ned til nullsats. Hvilken sats som gjelder, avhenger av hva slags vare eller tjeneste det er snakk om.
25 %: alminnelig sats
Den vanligste satsen. Den gjelder for de fleste varer og tjenester som ikke er omfattet av en redusert sats eller et fritak.
15 %: næringsmiddelsatsen
Gjelder mat og alkoholfrie drikkevarer. Alkoholholdig drikke og servering på restaurant har derimot 25 prosent.
12 %: lav sats
Gjelder persontransport, overnatting, kino, fornøyelsesparker, museer og statlige tilskudd til allmennkringkasting.
0 %: nullsats og fritak
Gjelder blant annet eksport av varer og tjenester, salg av bøker og aviser, og elektrisk kraft til husholdninger i Nord-Norge. Enkelte andre tilfeller omfattes også.
Registrering i MVA-registeret
Når må du registrere deg?
Du må registrere deg når den avgiftspliktige omsetningen overstiger 50 000 kroner i løpet av en periode på 12 måneder. Registreringen skjer via Altinn med skjemaet «Samordnet registermelding», og bør gjøres så snart grensen er passert. Vi følger opp at registreringen skjer til rett tid.
Frivillig registrering
Noen ganger lønner det seg å registrere seg frivillig selv om omsetningen er under grensen. Det gjelder særlig hvis du har store innkjøp med MVA som du ønsker fradrag for.
Forhåndsregistrering
Har du store anskaffelser før oppstart, kan du søke om forhåndsregistrering for å få fradrag for MVA på disse kostnadene. Anskaffelsene må normalt utgjøre minst 250 000 kroner inkludert MVA og være direkte knyttet til senere avgiftspliktig omsetning.
Frister for MVA-rapportering
Alminnelig terminoppgave (annenhver måned)
De fleste virksomheter leverer MVA-melding annenhver måned. Da gjelder følgende frister:
- 1. termin (januar–februar): frist 10. april
- 2. termin (mars–april): frist 10. juni
- 3. termin (mai–juni): frist 31. august
- 4. termin (juli–august): frist 10. oktober
- 5. termin (september–oktober): frist 10. desember
- 6. termin (november–desember): frist 10. februar
Årlig rapportering
Virksomheter med lav omsetning kan søke om årlig rapportering. Fristen er 10. mars.
Avvikende terminer
Primærnæringen og enkelte andre virksomheter kan ha ukentlige eller månedlige terminer som avviker fra hovedregelen.
MVA-fradrag: hva kan du trekke fra?
Du har rett til fradrag for MVA på anskaffelser som brukes i den avgiftspliktige virksomheten. Hvor mye du kan trekke fra avhenger av hva anskaffelsen brukes til.
Fullt fradrag
Du får fullt fradrag for anskaffelser som utelukkende brukes i virksomheten. Det omfatter blant annet kontorrekvisita, møbler og utstyr, programvare, lisenser og IT-tjenester, rådgivning fra advokat, regnskapsfører eller konsulent, markedsføring og reklame, telefon og internett, samt forretningsreiser og overnatting.
Begrenset fradrag
For enkelte kostnader er fradraget begrenset eller helt avskåret. Personkjøretøy gir normalt ikke fradrag, med unntak for varebiler i klasse 2. Representasjon er ikke fradragsberettiget, og servering av mat gir bare begrenset fradrag.
Forholdsmessig fradrag
Brukes en anskaffelse både i og utenfor virksomheten, kan du bare trekke fra MVA for den delen som gjelder virksomheten.
Vanlige feil med MVA
1. For sen registrering
Mange gründere glemmer å registrere seg i tide. Konsekvensen er at du likevel må betale MVA for perioden du skulle vært registrert, samtidig som du mister retten til fradrag.
2. Feil MVA-sats på faktura
Dette er spesielt vanlig for bedrifter som selger varer med ulike satser. Bruk alltid riktig sats, ettersom feil sats kan føre til tilleggsavgift.
3. Manglende dokumentasjon
Alle fradrag må dokumenteres med gyldig bilag. En kontoutskrift er ikke tilstrekkelig alene. Du trenger kvittering eller faktura med MVA-spesifikasjon.
4. For sen innlevering
En forsinket MVA-melding kan gi tvangsmulkt, og i tillegg kan det ilegges forsinkelsesrente.
5. Blanding av privat og bedrift
Privat bruk av bedriftens varer og tjenester regnes som avgiftspliktig uttak. Mange glemmer dette, og resultatet kan bli etterberegning ved kontroll.
6. Feil ved import
Import av varer fra utlandet krever beregning av innførselsmerverdiavgift. Feil her er svært vanlig og kan gi store etterberegninger.
MVA ved internasjonal handel
Eksport
Salg til utlandet er normalt fritatt for MVA gjennom nullsats. Du må likevel dokumentere at varen er eksportert, for eksempel med tolldeklarasjon.
Import
Ved import av varer beregnes innførselsmerverdiavgift. For MVA-registrerte virksomheter rapporteres dette via den ordinære MVA-meldingen. Reglene her er en vanlig kilde til feil, så god kontroll og riktig bokføring lønner seg.
Tjenester over landegrenser
Salg av tjenester til utenlandske næringsdrivende er normalt fritatt for norsk MVA. Kjøper du tjenester fra utlandet, kan det derimot utløse plikt til å beregne MVA selv gjennom snudd avregning.
Slik sikrer du korrekt MVA-håndtering
Bruk moderne systemer
Et godt regnskapsprogram håndterer MVA-beregningen automatisk og reduserer risikoen for feil. Se vår sammenligning av de beste regnskapsprogrammene i 2026 for å finne det som passer din bedrift.
Ha gode rutiner
Etabler faste rutiner for bilagsbehandling, kontering og kvalitetskontroll.
Overlat det til eksperter
Med Smart Økonomi slipper du å bekymre deg for MVA-rapporteringen. Vi sørger for at alt er korrekt og levert i tide, hver eneste termin. Lurer du på hva en regnskapsfører koster? Se prisguiden vår, eller kontakt oss for et uforpliktende tilbud.